Fundacja rodzinna. Komentarz do przepisów podatkowych

Przedmowa

Wykaz skrótów

Bibliografia

Rozdział I. Fundacja rodzinna – cele utworzenia konstrukcji prawnej i wpływ na aspekty podatkowe

• 1. Wstęp
• 2. Proces tworzenia nowej instytucji z uwzględnieniem aspektów podatkowych
• 3. Cel wprowadzenia fundacji rodzinnej do porządku prawnego

Rozdział II. Wniesienie majątku do fundacji rodzinnej – aspekty podatkowe

• 1. Skutki podatkowe wniesienia majątku do fundacji rodzinnej
• 1.1. Wniesienie majątku do fundacji rodzinnej – uwagi wstępne
• 1.2. Opodatkowanie wniesienia majątku do fundacji rodzinnej – zakres analizy
• 1.3. Wniesienie majątku do fundacji rodzinnej a podatek dochodowy od osób fizycznych
• 1.4. Wniesienie majątku do fundacji rodzinnej a podatek dochodowy od osób prawnych
• 1.5. Wniesienie majątku do fundacji rodzinnej a podatek od towarów i usług
• 1.6. Opodatkowanie wniesienia majątku do fundacji rodzinnej podatkiem od czynności cywilnoprawnych
• 2. Wniesienie majątku do fundacji rodzinnej a wpływ na tzw. proporcję
• 3. Fundacja rodzinna a opodatkowanie ryczałtem od dochodów spółek (tzw. estoński CIT)
• 4. Fundacja rodzinna w organizacji i jej opodatkowanie. Aspekty związane z rejestracją
• 4.1. Informacje ogólne
• 4.2. Opodatkowanie fundacji rodzinnej w organizacji
• 4.3. Odpowiedzialność za zaległości podatkowe fundacji rodzinnej w organizacji
• 5. Tworzenie fundacji rodzinnej przez nierezydentów – możliwości i ograniczenia
• 5.1. Uwagi ogólne
• 5.2. Pełna zdolność do czynności prawnych
• 5.3. Oświadczenie dotyczące zawiązania fundacji rodzinnej
• 5.4. Odmienności w zakresie opodatkowania – praktyczne ograniczenia
• 6. Fundacja rodzinna a powrót ze struktur zagranicznych – możliwości i ograniczenia
• 6.1. Uwagi ogólne
• 6.2. Aktualny stan prawny
• 6.3. Postulaty zmian

Rozdział III. Funkcjonowanie fundacji rodzinnej a aspekty podatkowe

• 1. Fundacja rodzinna jako podatnik CIT
• 1.1. Uwagi ogólne
• 1.2. Ograniczenia zwolnienia w CIT fundacji rodzinnej – uwagi wstępne
• 1.3. Fundacja rodzinna a ceny transferowe
• 2. Fundacja rodzinna jako podatnik VAT
• 2.1. Uwagi ogólne
• 2.2. Wybrane czynności podejmowane przez fundację rodzinną a VAT
• 3. Zakres dopuszczalnej działalności fundacji rodzinnej
• 3.1. Uwagi wstępne
• 3.2. Działalność gospodarcza fundacji rodzinnej
• 3.3. Zbywanie składników majątku
• 3.4. Działalność w zakresie najmu/dzierżawy
• 3.5. Przystępowanie do spółek handlowych
• 3.6. Dochody z uczestnictwa w spółkach
• 3.7. Uczestnictwo fundacji rodzinnej w spółkach zagranicznych
• 3.8. Działalność pożyczkowa fundacji rodzinnych
• 4. Konstrukcja zwolnienia podatkowego fundacji rodzinnej
• 4.1. Informacje ogólne
• 4.2. Podatek od przychodów z budynków
• 4.3. Podatek od tzw. ukrytych zysków
• 4.4. Działalność wykraczająca poza katalog ustawy
• 4.5. Specyficzne transakcje najmu, dzierżawy lub innej umowy o podobnym charakterze, której przedmiotem jest przedsiębiorstwo, ZCP lub inne składniki majątkowe
• 4.6. Niedostateczna kapitalizacja a fundacja rodzinna
• 5. Zarządzanie majątkiem położonym w innych jurysdykcjach podatkowych
• 5.1. Uwagi ogólne
• 5.2. Dostęp do preferencji wynikających z umów w zakresie unikania podwójnego opodatkowania
• 5.3. Opodatkowanie fundacji rodzinnej podatkami zagranicznymi w pozostałym zakresie
• 5.4. Ważne obowiązki i terminy w CIT i PIT
• 6. Dystrybucje z fundacji rodzinnej – opodatkowanie fundacji
• 6.1. Podstawa opodatkowania
• 6.2. Stawka podatku, obowiązek podatkowy, termin płatności i obowiązek złożenia deklaracji
• 6.3. Prawo do pomniejszenia podatku
• 7. Dystrybucje z fundacji rodzinnej – opodatkowanie beneficjentów
• 7.1. Uwagi ogólne
• 7.2. Moment powstania i wysokość przychodu
• 7.3. Stawka podatku
• 7.4. Fundacja rodzina jako płatnik podatku dochodowego od osób fizycznych
• 8. Fundacja rodzinna a exit tax
• 9. Fundacja rodzinna a inne podmioty holdingowe – PSH, ASI i FIZ – podobieństwa i różnice
• 9.1. Wprowadzenie
• 9.2. Polska Spółka Holdingowa
• 9.3. Alternatywna Spółka Inwestycyjna
• 9.4. Fundusz Inwestycyjny Zamknięty (FIZ)

Rozdział IV. Likwidacja fundacji rodzinnej

• 1. Uwagi ogólne
• 2. Konsekwencje podatkowe rozwiązania – perspektywa fundacji rodzinnej
• 2.1. CIT
• 2.2. VAT
• 3. Konsekwencje podatkowe rozwiązania – perspektywa otrzymującego
• 3.1. Uwagi wstępne w zakresie PIT
• 3.2. PIT
• 3.3. VAT/PCC
• 3.4. Podatek od spadków i darowizn

Rozdział V. Fundacja rodzinna a klauzula ogólna przeciwko unikaniu opodatkowania

Rozdział VI. Fundacja rodzinna a raportowanie schematów podatkowych

Indeks rzeczowy